OBSERVACIONES AL BALANCE GENERAL DE LA COOPERATIVA DEL PERIODO 2008

OBJETIVO:

 La JV hará un informe, antes de 30 días, presentando sus observaciones al Consejo de Administración y a la Junta General de Socios.




ELABORACIÓN DE INFORME:
 HUGO MORALES VERA PRESIDENTE
 TERESA VALLESPIN LOPEZ SECRETARIA
 PATRICIO TALAVERA MAUGUETT DIRECTOR TITULAR
 NANCY MUÑOZ PAUL DIRECTORA SUPLENTE
 MAGDALENA FUENTES ABARCA DIRECTORA SUPLENTE

ANTECEDENTES LEGALES

ART 70 La Junta de Vigilancia deberá informar por escrito a la Junta General anual de socios, sobre el desempeño de las funciones y cada vez que sea requerida por cualquier otra junta general de Socios. Estos informes deberán ser remitidos al Consejo de Administración y, en caso de la Junta General Anual, antes de que esta apruebe el Balance. Si no presenta su informe dentro de los treinta días contados desde que le fue puesto a su disposición el balance general con su respectivo análisis de cuentas y con la documentación sustentadora, se entenderá que aprueba el balance. Art.68 (F)


LEVANTAMIENTO DE LA INFORMACIÓN:

Para dar cumplimiento a la tarea asignada, la junta de vigilancia en reuniones ordinarias y extraordinarias efectuadas en el mes de enero y marzo analizó ESTADOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA. Para esta tarea hemos contamos con la ayuda especializada de uno de nuestros directores que es Contador auditor para proceder a la correcta interpretación técnica de los antecedentes allí proporcionados.
En enero del 2009 fue entregado a esta Junta de Vigilancia los estados financieros parciales con lo que comenzó el análisis correspondiente al periodo 2008. El 23 de marzo se entregó un balance preauditado con lo que se hizo las comparaciones. No obstante los estados financieros entregados el 7 de abril traen estructuras, formato y cantidades distintas. Se puede entender que para hacer las comparaciones entre los últimos dos ejercicios es necesario hacer las actualizaciones correspondientes, sin embargo cambia la presentación, el nombre de la cuentas, el orden de las partidas y las cantidades difieren notoriamente principalmente en el balance 2007 que se utiliza para hacer las comparaciones. El balance publicado en la memoria no es el mismo de la versión oficial de los auditores para el año 2007, sin embargo los totales generales no sufren variación . A juicio de esta Junta, No ES POSIBLE CAMBIAR LOS DATOS DE UN BALANCE YA PUBLICADO ya que se están haciendo comparaciones con datos de un balance 2007 distinto.
En consecuencia, la información que se entrega a la J.V. al término del ejercicio comercial, para su análisis y presentación de observaciones, debiera venir acompañada de un “Análisis de Cuentas” y con la documentación sustentadora que sea requerida y debe circular sólo una versión del balance -la oficial y auditada-.

La Junta de Vigilancia, además, ha tenido acceso a los Estados Financieros e informes de la Empresa Auditora Audicoop, entregado por el Contador Patricio Rosales el día 7 de abril. La empresa fue representada por el Señor Eugenio Ruiz. Se ha complementado la información con aclaraciones hechas por el Contador Patricio Rosales. Ambas instancias han permitido aclarar dudas y ahondar sobre el conocimiento que se tiene sobre la expresión de un Balance de la Cooperativa. También se le hicieron consultas al Gerente de la cooperativa quien participó respondiéndolas a los integrantes de la Junta de Vigilancia.

ANALISIS DE LAS CUENTAS:

CUENTAS DE ACTIVO
1. El Capital de la Cooperativa o Patrimonio Neto, de acuerdo a los Estados Financieros es de $ 1.945.301.836. Se desagrega de la siguiente manera:
CAPITAL $ 1.555.732.990
RESERVAS $ 623.320.953
DEFICIT DEL AÑO $ (233.752.107)
El patrimonio neto de la cooperativa disminuyó en $ 320.525.768, atribuible a la mayor pérdida, disminución de la reserva legal y disminución capital pagado, lo que no constituye un buen indicador.
2. En la cuenta préstamos comerciales se desagregan préstamos de consumo e intereses. A simple vista no difieren de la cuenta préstamos de consumo que tiene el mismo contenido. En consecuencia no es posible aclarar las razones por la cual están en cuentas distintas, lo que dificulta el análisis. El nivel de operaciones respecto al mismo periodo del año pasado ha bajado notoriamente (342.624.168 millones menos en colocaciones). Se evidencia la contracción que está sufriendo la cooperativa al tener un menor flujo de colocaciones.
Si todas las cuentas apuntan a lo mismo no se entiende la diferenciación de cuentas.
3. Las cuentas “cartera vencida” y “préstamos de consumo vencidos” en igual periodo se disparan en más allá en un 200% comparado con el periodo pasado. ($58.185.225 del 2007 a $155.245.734 en el 2008). Se evidencia una flexibilización en el otorgamiento de los créditos, y una política de cobranza sin consolidar que genera un ineficiente retorno de los recursos de la cooperativa. En el análisis se desprende que se están otorgando a socios riesgosos, clasificados en D, préstamos sobre préstamos. Se justificaría la asignación de nuevos créditos a un socio D si tiene la deuda sin garantía y con la asignación del nuevo préstamo, quede garantizada.
4. En consecuencia las provisiones sobre colocaciones también se han disparado cerca de los 100.000.000 millones de pesos, comparado con el periodo anterior ($141.143.747 en el 2007 a $251.846.964 en el 2008). El desatado aumento de las provisiones que corresponde a una exigencia de la actual normativa, deja en evidencia que se están haciendo colocaciones en socios riesgosos - en categoría D- a los cuales se les sigue haciendo préstamos.
5. Hay $113.397.287 de la cuenta INVERSIONES FINANCIERAS “préstamos a financieras” que corresponden a depósitos a plazo que mantiene la Cooperativa en entidades del Sistema Financiero. De acuerdo a la ley de cooperativas se debe tener activos de fácil liquidación correspondiente al 10% del capital pagado lo que en ese caso los depósitos constituyen una garantía insuficiente.
CUENTAS DE PASIVOS
6. El PASIVO del año 2008 bajó en $ 61.699.198 respecto a igual periodo, lo que constituye un buen indicador
7. No existe provisión del desfalco de Chillán pues se comprobó que este monto fue imputado a gasto directamente
8. Las reservas están compuestas por fondo de reserva legal por 179.672.996 millones y 443.647.957 millones del Art. 6° transitorio . La reserva legal disminuyó en $ 56.211.586 que corresponde a la pérdida del ejercicio 2007 por acuerdo de asamblea.
9. El déficit de $233.752.107 subió notoriamente respecto a igual periodo en que hubo un déficit de $ 56.211.586.
CUENTAS DE RESULTADOS
10. Los ingresos de operación bajaron respecto al periodo anterior, lo que indica que se prestó menos plata. En definitiva habla de que la gestión produjo una contracción de las operaciones.
11. Llama la atención que las provisiones sobre los activos riesgosos – provisión sobre incobrables castigos de colocaciones, y condonación de intereses- subió 180%.
12. La recuperación de colocaciones castigadas subió en 20 millones respeto a igual periodo.
13. Los gastos operacionales subieron ($ 621.278.132 del 2007 a 729.646.208 en el 2008).
14. La corrección monetaria que se aplica a los activos que subió respecto a igual periodo, aumentó la pérdida.

OBSERVACIONES:
Se hizo el análisis de los estados financieros definitivo con el informe concluido por la empresa auditora sólo el 7 de abril pues antes hubo informes parciales con valores distintos al entregado en esta fecha. En consecuencia se realizó la reunión con el auditor sin conocer previamente el documento, es por esto que se realizó una nueva reunión con el contador de la cooperativa. Por lo tanto:
a) No hay consistencia en la presentación de los informes entregados. Desde enero del 2009 al 7 de abril se han entregado tres informes financieros que difieren uno de otros.
b) Hubo una disminución en el volumen de colocaciones
c) Las acciones Comercoop deben ser vendidas por determinación de la ley de cooperativas ya que las cooperativas deben ser de objeto único. Pueden ser vendida antes de abril del 2010 por indicaciones del Departamento de cooperativas del Ministerio de Economía.
d) La gran cuenta de Pasivo es el crédito hipotecario para la adquisición del edificio de Mac Iver.
e) Los préstamos de consumo vencidos se dispararon en 267%, lo que indica que hay un deterioro en la calidad de la cartera porque ha aumentado la morosidad en estos últimos años y esta situación es la que gatilla el desatado aumento de las provisiones.
f) El desfalco chillan está imputado a gasto no operacional en el 2008. La provisión inicial ya fue consumida pues fue menor a los aumentos de la pérdida que se han ido detectando, a medida que avanza la investigación. La demanda por apropiación indebida de recursos de la cooperativa, se contabilizó como gasto pues a medida que se vayan comprobando nuevos montos involucrados deberá aumentarse el gasto en esta imputación. Lo preocupante de esta situación es que se ha constatado, con lo descrito, que no hay manera de saber concretamente cuántos son los montos involucrados, lo que deja en evidencia lo vulnerable y poco confiable de los registros existentes en este tipo de materias que corresponden al giro de la institución. Esto quedó de manifiesto a medida que se fueron encontrando nuevos préstamos sin retorno y por los socios que se fueron acercando a regularizar sus deudas. En consecuencia la institución no cuenta con indicadores informáticos que alerten de este tipo de situaciones y por lo tanto que puedan calcular con exactitud razonable el potencial del desfalco allí realizado.
g) Las provisiones sobre los activos riesgosos, sobre los incobrables y condonación de intereses subió 180%. En consecuencia existe un deterioro en la calidad de la cartera producto de que ha aumentado la morosidad. Con esto se explica que haya tanto castigo y tanta provisión. Esto ha afectado globalmente la administración del periodo, lo que evidencia un problema de gestión que no es materia de esta Junta de Vigilancia.
h) La planilla de remuneraciones del personal aumentó en $ 32.000.000 lo que se debe, a nuestro juicio, al aumento del gasto de los dirigentes pues los logros reivindicativos del los empleados sólo afectará a la planilla a partir del periodo 2009.
i) Los gastos operativos son 729.646.208 en el 2008 lo que es altamente mayor que el periodo 2007 en que fueron $ 621.278.132 del 2007. En este ítem no se observa el costo de operación por sucursal, lo que se ve altamente inconveniente, pues no se puede evaluar el costo beneficio de cada una de ellas.
j) Por obligación legal todas las notas son parte de los estados financieros y son parte integrante también para su publicación. Esta situación ha sido vulnerada reiteradamente por la cooperativa en la medida que sólo publica el balance y no todos los estados financieros como indican las regulaciones. Las cooperativas deben publicar sus estados financieros y por esto se entiende el balance, estado de resultado, estado de flujo efectivo y las notas. En consecuencia la publicación de los estado financiero incluye estos cuatros componentes. Aquí hay una situación anormal que contraviene la normativa pues la memoria que se le entrega a los socios sólo aparece el balance, porque sin leer las notas es imposible entender el balance.
k) El déficit o pérdidas del ejercicio pueden ser cargadas íntegramente a la reserva legal como se hizo en el ejerció 2007 en que se cargaron los $ 56.000.000 de déficit. Este año a la reserva legal le quedan $ 180.000.000 y la pérdida es de $ 230.000.000, en consecuencia faltan para cubrir 50.000.000. A menos que el Departamento de cooperativas no se oponga se puede ocupar toda la reserva legal y lo restante hay que rebajárselos o cargárselo a los socios. A juicio de los miembros de esta Junta de Vigilancia esta situación es grave, pues el reducido número de socios ahorrantes no tiene una solvencia como para hacerles pagar la pérdida. Una proyección simple de estos resultados nos lleva a afirmar que la situación 2009 puede mostrar resultados similares, lo que muestra un futuro desalentador para los socios principalmente los pocos ahorrantes que quedan. Si el ejercicio 2009 vuelve a tener una pérdida de igual magnitud se acerca a una situación más compleja pues impacta en el patrimonio de la cooperativa; a este respecto hay normativa (res 58, basada en la 309) para ejecutar ante situaciones como éstas, tales como llamar Junta extraordinaria, practicar aumento de capital o liquidar si la pérdida se acerca al 50% del patrimonio.
l) La pérdida estimada de la cartera este año es de 14.59% lo que aumentó más del 100% en relación a la pérdida de la cartera en el 2007 que fue un 7.87% en relación a los saldos de los créditos que de acuerdo a parámetros externos se trata de un pérdida muy significativa pues en los bancos se activan todas las alarmas con un pérdida de 1%.
m) Hay dos áreas normativas del Banco Central y del Departamento de Cooperativas que indican que las cooperativas siempre deben respetar:
• Las cooperativas deben tener el 10% de inversiones de fácil liquidación. Credumontt tiene un déficit de $ 50.000.000 para cumplir con este indicador.
• El capital jamás puede disminuir. La normativa del Banco Central indica que cuando se retira un socio no se puede devolver todo el capital hasta que no entren nuevos capitales con el ingreso de los socios nuevos; entonces matemáticamente el capital no puede disminuir (compendio del Banco Central). Las devoluciones de capital no pueden superar los ingresos de capital. En Credumontt las devoluciones de capital superan a los ingresos del capital, a lo menos estos últimos ejercicios -2007, 2008- en que hubo fuga de capitales. También se ha practicado una disminución del capital en ambos años porque se tiende a pagar créditos antiguos con el capital de los socios para disminuir la provisión, según lo informado.
n) El balance publicado en la memoria no es el mismo de la versión oficial de los auditores para el año 2007, sin embargo los totales generales no sufren variación.

SUGERENCIAS
La junta de Vigilancia considera que las decisiones de la administración de prestar o no dineros a los socios en las condiciones que se ha hecho hasta ahora es altamente riesgoso. Un banco jamás les prestaría dinero a clientes con estas características. Esta situación es urgente que la Cooperativa adopte decisiones con mucha calma pues una vez tomada la decisión no es reversible. Nuevas políticas de crédito llevan mucho tiempo en ser instaladas. Aplicar criterios más rígidos en las colocaciones se ve como una política necesaria de aplicar. El análisis del libro de reclamos refleja claramente en más de 40 oportunidades el resentimiento de nuevas políticas no comunicadas adecuadamente a los socios, lo que indica lo difícil que es instalar una nueva política. Esta actividad es el corazón de la operación y es lo que determina si la institución es sustentable en el largo plazo o no, de ahí su relevancia. Si uno observa en la historia de la cooperativa que va aumentando su cartera vencida, y por tanto las provisiones, no se le ve un futuro auspicioso. Entonces es necesario que los socios reaccionen a tiempo, en la instancia creada para tal efecto: la Junta General de Socios.
Los resultados de este ejercicio son producto de una avalancha de medidas que no se tomaron oportunamente estos últimos años, principalmente en la debilidad de la Cobranza. Se constató por entrevistas que, por ejemplo antes no se comprobaba domicilio, ahora se comprueba; hay consulta de las liquidaciones de los sueldos para ver si son fidedignas o no.
Los socios de la cooperativa son socios de un segmento medio bajo, nuestros socios son de alto riesgo, entre otras características, porque tienen su 25% ocupado por el endeudamiento. Entonces hay que armar un política de definición de riesgos bien clara y acorde con el tipo de socio que atendemos, principalmente el reglamento de créditos. Se requiere un analista de riesgos y la asignación de créditos en donde no debe haber criterio humano pues debe hacerse a través de parámetros definidos. Se ha constatado la asignación de créditos que no se ajustaban ni siquiera a la política antigua lo que indica claramente que hay muchas excepciones en la asignación de créditos. Hay que tener varias medidas para distintos segmentos por ejemplo hay socios con Dicom pero han sido responsables es su pagos en la cooperativa. Una sola política de crédito para esta cooperativa no sirve, no es lo mismo para los socios nuevos que los antiguos con buen comportamiento interno.
El déficit de $233.752.107 subió notoriamente respecto a igual periodo en que hubo un déficit de $ 56.211.586.

La Cooperativa está prestando dinero a gente que sabe que no le pagará. Si uno hace una proyección, esto no tiene buen futuro. Hay que tomar medidas urgentes en relación al negocio financiero. En otras palabras, al aumentar el doble el riesgo, un ejercicio más, afectará gravemente la liquidez de la cooperativa.
Es menester abrir debate sobre estos temas para tomar decisiones emergentes principalmente en la Junta General de Socios porque las proyecciones de la cooperativa no son alentadoras.

CONCLUSIONES
“En consecuencia, aunque el Balance General, conforme a la revisión practicada y los análisis realizados por los tres directores titulares y los dos suplentes, reflejan, la situación contable de la cooperativa al 31 dic 2008, de acuerdo a los principios y normas generalmente aceptadas, esta Junta de Vigilancia le da su aprobación, con las siguientes salvedades:
1. Debe circular una sola versión del balance
2. Lo publicado a los socios deben ser los estado financieros -el balance, estado de resultado, estado de flujo efectivo y las notas- y no sólo el balance, cuestión que ha ocurrido hasta ahora.
3. El estado financiero publicado debe ser el oficial auditado por la empresa externa.
Dan fe
TERESA VALLESPIN SECRETARIA
HUGO MORALES PRESIDENTE

POLITICA DE AHORRO DE LA COOPERATIVA, SU SISTEMA DE REGISTRO Y LA DISTRIBUCIÓN DE REMANENTES

I. OBJETIVO

Verificar los sistemas de ahorro que impulsa la cooperativa en su reglamentación interna, los sistemas informáticos para procesamiento de datos. Constatar que las cuotas de participación se actualizan periódicamente.

II. LEVANTAMIENTO DE LA INFORMACIÓN:

1. Se solicitó al Gerente de la Cooperativa, por oficio, base de datos con el ahorro que los socios de la Cooperativa han hecho durante el año 2008 en formato electrónico.
2. La oficina informática proporcionó la información oportunamente enviando el archivo con la base de datos de un total de 16.383 socios con su respectivo comportamiento de ahorro desde el 1 de enero al 31 de diciembre del 2008.
3. Se analizó los datos proporcionados en la misma planilla Excel.
4. Se realizó entrevista verbal al Jefe de informática quien subrogaba al Gerente de la Cooperativa
5. Se realizó entrevista escrita, vía correo, al Jefe de informática don Víctor Schnettler R. quien respondió oportunamente las consultas realizadas.


III. ANÁLISIS

De acuerdo a los registros existentes en la cooperativa hay un total de 16.383 socios. Se trata de un registro histórico de todos los socios que ha tenido la Cooperativa desde su fundación. Desde ese periodo se han desafectado de la Cooperativa por distintas razones un total de 10.390 socios, pues hoy día la Cooperativa opera sólo con 5.993 socios. Los 10.390 socios desafectados son distinguidos por el sistema con que cuenta la Cooperativa entre castigados, expulsados, pasivos, fallecidos y renunciados.
El ahorro total de los socios de la cooperativa en el ejercicio del 2008 alcanza a $1.403.119.107. Es la suma del capital mínimo, con la corrección monetaria, más la columna ahorro en donde se incorporan el ahorro voluntario que se conoce y administra en el sistema como sistemático e incorpora la revalorización de capital (IPC) y la distribución de remanentes.
No obstante lo anterior es posible constatar EN LA TABLA 1 que todas las variables definidas en el sistema para clasificar a los socios, registran distintos montos en distintos tipos de ahorro. Qué ocurre entonces. De acuerdo a entrevistas verbales con funcionarios de la cooperativa en el caso de ahorro de fallecidos se trata de recursos no cobrados por los herederos, pues para ello deben cumplir formalidades legales no siempre son factibles de realizar. Pero qué explicación puede haber para que los RENUNCIADOS mantengan un total de casi 33.000.000 millones de pesos en ahorro mínimo y sistemático. Esto registros mostrados en la tabla 1 son valores nominativos cuya suma total arroja los valores indicados. Es menester que la gerencia de la cooperativa aclare dichos datos.

El sistema registra un total de $ 755.837.585 por concepto de cuota social , la que no constituye ahorro, pues está destinada a los gastos de operación de la cooperativa. Este monto corresponde al total recaudado por este concepto desde que se tiene registro la cooperativa, es decir, es posible determinar cuánto ha aportado por este concepto a la cooperativa cada socio.

LOS SOCIOS VIGENTES:
De los 5993 socios se observa que el lustro de mayor ingreso se produjo entre los años 1991 y 1995. Destaca y preocupa el exiguo ingreso de socios en el actual lustro.
Se observa un rango homogéneo de renuncias en los distintos lustros registrados. Nos obstante llama la atención que el mayor número de renunciados no registra la fecha en que se produjo.

LAS POLITICAS DE AHORRO DEFINIDAS POR LA COOPERATIVA
Se constata que las políticas definidas para el ahorro corresponden estrictamente a las definidas legal y/o reglamentariamente. Si se observa el botón AHORRO de la página Web podrá observarse que se indica sólo el capital mínimo de $ 45.000 enterable en cuotas. Se indica la POSIBILIDAD de crear un capital voluntario o capital sistemático con reajustabilidad anual del IPC más intereses con $ 500 de ahorro mensuales mínimo. La Cooperativa solicita a los socios que hacen retiro de sus ahorros, a través de la misma página, que se comprometan al aumento de su capital sistemático, señalándolo en el mismo formulario.
Los 5.993 socios vigentes hay un total de 700 que no realizan ningún tipo de aporte económico, lo que vulnera abiertamente requisitos legales tales como el ahorro mínimo y la cuota social. Al respecto LGC es clara en este aspecto en sus incisos finales del artículo 31 pues expresa:
“Una vez vencido el plazo señalado por los estatutos o acordado por el órgano competente, sin que se haya enterado el capital suscrito o el aumento del capital, según corresponda, éste quedará reducido a la cantidad efectivamente pagada.”


LAS CUOTAS DE PARTICIPACIÓN
Sobre el universo de 5993 socios vigentes se constata que hay 1021 socios sin cuota de participación. Si se ha observado que hay 700 socios sin ningún tipo de aporte a la cooperativa, entonces se observa que el Siscoop no calcula las cuotas de participación a aquellos socios que no tienen algún tipo de aporte. En consecuencia de acuerdo a sistema hay 1021 socios que no aportan a la cooperativa pues vulneran disposiciones legales y/o reglamentarias.
No obstante, se constata que el cálculo del sistema corresponde a lo expresado por la Le General de Cooperativas en su ARTICULO 31:
“El capital de las cooperativas será variable e ilimitado, a partir del mínimo que fijen sus estatutos y se formará con las sumas que paguen los socios por la suscripción de sus cuotas de participación. Los estatutos fijarán el monto de aportes mínimos que deberán efectuar los socios para incorporarse o mantener su calidad de tales.

El patrimonio de estas entidades estará conformado por los aportes de capital efectuados por los socios, las reservas legales y voluntarias y los excedentes o pérdidas existentes al cierre del período contable.

La participación de los socios en el patrimonio se expresará en cuotas de participación, cuyo valor será el que resulte de la suma del valor de sus aportes de capital, más las reservas voluntarias y más o menos, según corresponda, el ajuste monetario señalado en el inciso tercero del artículo 34 de la presente ley y los excedentes o pérdidas existentes, dividido por el total de cuotas de participación emitidas al cierre del período.

El valor de las cuotas de participación se actualizará periódicamente en las oportunidades que indique la ley o lo establezca el respectivo fiscalizador.

Si el socio no pagare oportunamente los aportes de capital suscritos por él, los saldos insolutos serán cobrados en la forma dispuesta en el artículo 36.

El capital inicial deberá pagarse dentro del plazo que determinen los Estatutos.

Los aumentos de capital deberán pagarse en la forma o en el plazo que acuerde la Junta General de Socios….”

IV. CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS

1. Subdividir la columna ahorro en el SISCOOP para poder apreciar de mejor forma la distribución de remantes pues con el actual sistema de registro no es posible determinar que se ha asignado los remanentes o pérdidas correspondientes a las cuotas de participación que mantiene cada socio en la Cooperativa. Esto también puede servir para informar al socio sobre lo conveniente o inconveniente de tener sus ahorros en esta Cooperativa. Le permite al socio hacer las comparaciones correspondientes con las demás entidades financieras .
2. Hay $ 1.543.117 correspondiente a recursos de propiedad de socios fallecidos según informa el Siscoop. Esta situación debería sanearse de acuerdo a lo indicado en el Reglamento de cooperativas
3. Los socios pasivos corresponde a socios que no realizan operaciones con la Cooperativa, en la migración iniciada el año 2004 según denominación que le dio el Siscoop. Sin embargo, es pertinente preguntarse qué ocurre con los dineros que alguno de estos socios mantienen en la cooperativa y que según el reporte de informática alcanza a $ 6.429.404. En este caso es menester definir política de reencantamiento de estos socios que no están operando con la cooperativa.
4. Algunos socios castigados y renunciados registran distintos tipos de ahorros. Es pertinente definir una política respecto a qué debe hacerse con esos registros y las destinaciones de los fondos.
5. Existes 1138 socios sin ahorro mínimo, lo que contraviene el estatuto de la cooperativa en su artículo 21. Hay 1105 sin cuota social lo que contraviene el artículo 19. Esta observación ya fue realizada al Consejo de Administración en abril del 2008 en informe entregado por esta junta de vigilancia en donde alertaba de la situación constatada también en base de datos entregada por la unidad de informática en esa oportunidad.
6. Hay 1021 socios sin cuota de participación. Se infiere que el Siscoop no puede calcularlas pues le falta el ahorro mínimo.
7. Situación más grave lo constituyen los 700 socios que no hacen ningún tipo de aporte financiero a la cooperativa.
8. En el Siscoop se constata evidente inconsistencia de datos tales como las renuncias, así como el registro incompleto de información tales como la fecha de renuncia de socios.


En consecuencia:
1. El sistema informático de registro de datos que utiliza la cooperativa para procesamiento de datos va bien encaminado, sin embargo se constata desaprovechamiento de la tecnología instalada, inconsistencia de datos y falta de políticas o protocolos para el registro de datos. Es necesario definir políticas de registros y revisión aleatoria para que haya consistencia en los datos que sistematiza el Siscoop.
2. Los sistemas de ahorro que impulsa la cooperativa en su reglamentación interna no son más que los estatutarios
3. El Siscoop cuenta con los campos pertinentes para tener registro de los correos electrónicos de los socios.
4. Instruir a los ejecutivos para que actualicen y registren datos personales de los socios vigentes tales como el correo electrónico. Llama la atención que corriendo los tempos que corren y la obligación actual de los docentes a manejar sistemas de comunicación electrónica, la cooperativa no utilice una herramienta valiosa de comunicación y marketing.
5. Cumplir por lo menos lo definido por la ley de cooperativa en cuanto a que cada socio vigente sea posible realizar el cálculo de cuotas de participación, sin considerar el perjuicio económico que está generando a la cooperativa.

HUGO MORALES

PRESIDENTE JV INVESTIGADOR

ANALISIS DE LA SUPERVISIÓN PRACTICADA A LA CREDUMONTT POR EL DEPARTAMENTO DE COOPERATIVAS DEL MINISTERIO DE ECONOMIA

OBJETIVOS: :
• ESTUDIAR Y ANALIZAR LOS ÚLTIMOS INFORMES DEL DEPARTAMENTO DE COOPERATIVA DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA, PARA CONSTATAR QUE DE LAS OBSERVACIONES HECHAS SE HAN EMPRENDIDO LAS ACCIONES REMEDIALES.
• ESTUDIAR INFORMES DEL DEPARTAMENTO DE COOPERATIVA DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA.
• HACER INFORME CON LAS OBSERVACIONES.

LEVANTAMIENTO DE LA INFORMACION
1. Con fecha 11 de Septiembre de 2007 y por oficio de acreditación N°03132, la Jefa del Dpto de Cooperativas Doña Cecilia González Martinez, informa, al Consejo de Administración y al Sr.José Sierra Gerente de la Cooperativa, que, con fecha 12-13 y 14 de Septiembre 2007 se realizaría una visita inspectiva a cargo de los fiscalizadores Srta. Carolina Olivera Donoso y Sr. Moisés Hernández Valenzuela.
2. El estudio se basa en el informe de la comisión fiscalizadora. Oficio Ord: N° 03775 de fecha 20-11-07-
3. Este Oficio: Informa e imparte instrucciones de normalización y está dirigido al Consejo de administración y al Gerente de la Cooperativa CREDUMONTT.
4. Frente a cada observación hecha por la Comisión inspectiva existe una nota manuscrita hecha por el Sr.Gerente de CREDUMONTT.
5. La Directora hizo las correspondientes consultas a los responsables de los temas citados a continuación, y a quienes el Gerente Sr. Sierra solicitó informar.
6. La comisión Inspectiva, de acuerdo a las facultades que le confieren los artículos 108 y 109 de la Ley General de Cooperativas entregó las siguientes observaciones.
a) Acusa haber detectado diferencias en saldos en las carteras de colocaciones entre el Sistema contable y el Sistema cuentas corrientes ( Prosoft y Siscoop). El Gerente solicita informa ( Nota al margen: C. Ubeda : informar a la fecha). Sr.Ubeda informa que existe una carta Grantt en que se anuncia los plazos de las regularizaciones en saldos en carteras de colocaciones.
b) El Depto. de cooperativas observa que la cooperativa no podrá completar el ahorro previo con parte del crédito. Se refiere al Reglamento de Crédito Art. Undécimo el que considera el capital y ahorro que tenga el socio. ( Nota al .margen, Solicita a Dn. C. Espinoza: Analizar y corregir lo que corresponda) R: Sr. Espinoza informa que se dictó nueva disposición sobre créditos con correcciones Relacionadas con el ahorro: se eliminó el descuento de capital del mismo préstamo.
c) Se refiere a los Libros de Contabilidad que sólo se imprimen una vez al año contraviniendo lo señalado en el Art.2° de la R. A .E N°709 ( Nota al margen : P: Rosales : Imprimir una vez al mes otro del mes siguiente.) R: Sr. Rosales Informa que los Libros de Contabilidad se imprimen cada 6 meses.
d) Se refiere a la cuota de participación ($ 100) que se mantiene. De acuerdo al Art. 90 del Reglamento de la Ley General de Cooperativas, “ el valor de las cuotas de participación calculado conforme a lo dispuesto en el tercer inciso del artículo 31 de la Ley General de Cooperativas, deberá actualizarse anualmente” (Nota al margen :Se solicita al Sr. V. Schnettler : Aplicar nuevo Programa para elevar valor cuotas de participación en Mayo de cada año. R: Sr V. Schnettler, informa que el tema se tratará en Abril y se aplicará en Mayo de cada año.
e) Se refiere a los castigos a la cartera de colocaciones. (Nota al margen : Se solicita al Sr. C. Ubeda: revisar procedimiento R: C. Ubeda. “ Es decisión de la Compañía que cuando instruya se hagan depósitos más seguidos”.
f) El informe de los estados financieros 2006 auditados por Audicoop Ltda.. señala que la cooperativa mantiene una provisión para indemnización por años de servicios, la cual se ha incrementado por distribuciones del remanente de ejercicios anteriores. Esta situación no corresponde con lo señalado en el ART. 38 de la Ley General de Cooperativas el que define cual es el destino que se debe dar al remanente. (Nota al margen P. Rosales : revisar y contestar, antecedentes). R.-La distribución del remanente se determina en una reunión.
g) La Cooperativa no mantiene, a lo menos, el 10% de su patrimonio en activos de fácil liquidación, según lo indicado en el Art. 39 Ley de Cooperativas : Esta situación no fue posible constatarla.
h) El informe de la Junta de Vigilancia a propósito del Balance 2006, no incluye el pronunciamiento de todos aquellos aspectos señalados en el Artículo N° 10 de la R.A.E N° 709. Tampoco fue posible detectar de la lectura de su Libro de actas, las actuaciones que realiza y los resultados de estas . En relación a los puntos relacionados con la Junta de Vigilancia el Sr. Hugo Morales Presidente de la misma dio respuesta inmediata a quienes corresponde.
i) Entrega instrucciones, en relación con la política de crédito: Entre los puntos señalados: destaca:
• Corregir la Política de crédito y abstener de llamar ahorro a los aportes de capital.
• Eliminar el o los párrafos que obliga a los socios a aumentar sus aportes de capital en el evento que solicite un préstamo.
• Cesar de complementar los aportes de capital exigidos para el otorgamiento de un préstamo a través del mismo préstamo..
• Mantener al día la Contabilidad, impresa en hojas autorizadas por el S.I.I.
• Los próximos certificados a emitir, deben reflejar el o los cambios citados.
• Verificar y registrar castigo sobre cartera de colocaciones mes a mes.
• Abtenerse de incrementar la provisión, para indemnización de años de servicios con remanente.
• Cumplir con lo señalado en el Art. 39 de la Ley General de Cooperativas.
• Se refiere a la Junta de Vigilancia en relación a dejar constancia de todas las actuaciones realizadas por esta.
7. Instruye acerca del plazo para remitir antecedentes solicitados:
• Carta Gantt que refleja el plan de ajuste entre el sistema contable y el sistema de cuentas corrientes. ( Nota al margen : .C. Ubeda )
• Política de crédito con las correcciones instruídas. (Nota al margen: C. Espinoza) Se adjunta documento entregado por el Sr.Espinoza.
• Un informe que permita ver detallada y claramente desde cuando se está incrementando la P.I.A.S, es decir, señalar cada uno de los años en donde se incrementó y con qué monto del remanente. Sr.Sierra..: R: Sr.Sierra:Documento fue despachado por el Gerente el día 11 de Enero de 2008.
• P.: Provisión
• A: Años
• S: de Servicios
8. El origen y detalle de las cuentas que componen la cuenta 3010 de acreedores varios a Septiembre de 2007. (Nota al margen: P.Rosales) R:-Informa sr. Rosales que son partidas y saldos del año 2005 hacia atrás y que se están regularizando junto a la normalización del Sistema contable versus sistema de cuentas corrientes detalladas en carta Grantt entregada al Ministerio de Economía ( Dpto. de Cooperativas.
9. En este punto el informe del Dpto. de Cooperativas Cita el acuerdo adoptado por el Consejo de Administración registrado en el acta N° 20 de fecha 21 de junio de 1996
10. Se refiere a los ingresos señalados en los números 2 al 4 del antecedente. (Nota al margen: P. Rosales ) R:P. Rosales: Informa que: Se entregó al gerente el esquema de cálculo de regularización del Capital propio; Sr Sierra lo hizo llegar a Copercooch.

CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS.
a) A esta Junta de Vigilancia, luego de un análisis del levantamiento de información y los oficios del Depto de Cooperativa, se encuentra sorprendida por el nivel de las observaciones practicadas por la entidad ministerial, habida consideración de la experiencia de los ejecutivos de esta cooperativa. Por lo observado se constata que estas prácticas, que riñen lo legal, son de larga data. Las respuestas dadas a la investigadora, de parte de la autoridades comprometidas en la corrección y ajuste a las observaciones realizadas, no se condicen con la importancia de las observaciones hechas.
b) En algunas de las consultas realizadas no se ha entregado el material de respaldo mencionado.
c) Se constata que las respuesta que da esta cooperativa a la entidad ministerial son incompletas o insuficientes todas vez que se reiteran algunas de las observaciones en los informes siguientes.
d) Los Libros de Contabilidad que sólo se imprimen una vez al año se debe imprimir una vez al mes a juicio de la entidad ministerial. Sin embargo de acuerdo a la información levantada se constata que se imprime cada seis meses.
e) No se da respuesta satisfactoria respecto al informe de los estados financieros 2006 auditados por Audicoop Ltda.. que señala que la cooperativa mantiene una provisión para indemnización por años de servicios, la cual se ha incrementado por distribuciones del remanente de ejercicios anteriores. Esta situación no corresponde con lo señalado en el ART. 38 de la Ley General de Cooperativas el que define cuál es el destino que se debe dar al remanente.
f) Respecto a las observaciones de las actas de la Juntade vigilancia ya se comunicó a ese consejo, se reitera que periódicamente se ha ido entregando informes conforme a lo indicado en la planificación, los cuales han sido retribuidos con el estipendio al correspondiente director-investigador. Llama la atención que el informe indique en el mismo punto, que tampoco fue posible detectar en el Libro de Actas, el análisis de los mismos temas, ni las actuaciones que se realizan. En efecto, para cada tema como se ha elaborado un informe con dos copias, cuyo original se ha entregado al Consejo y la copia debidamente recibida forma parte de nuestro archivo cronológico, no se ha dejado registro de las observaciones de cada tema en el Libro de actas, pues cada materia investigada tiene un informe in extenso que se encuentra en el archivador correspondiente. La pregunta es por qué las personas responsables de la Cooperativa de entregar la información a la visita inspectiva del Ministerio de Economía, no indicaron que la Junta de Vigilancia no sólo opera con el Libro de Actas, sino con los informes, de los cuales hay dos lugares susceptibles de ser revisados: los archivos de esta junta y el archivo que presumimos tiene el Consejo o la Gerencia de la Cooperativa. Creemos que el responsable de proporcionar la información a la inspección, debió hacer mención, de esta situación, a los investigadores del Ministerio de Economía.
g) En perentorio realizar un seguimiento más acucioso respecto a hacer un seguimiento de cada uno de los temas observados.
h) Ante reiteradas observaciones del mismo tema por parte de la entidad ministerial es necesario adoptar decisiones respecto a las personas responsables en cada uno de los temas.


Maria Isabel Barriga Valdés
Investigadora
Directora Suplente Junta de Vigilancia CREDUMONTT.

TERESA VALLESPIN SECRETARIA
HUGO MORALES PRESIDENTE

ANALISIS DE DOCUMENTOS PROTESTADOS Y EN COBRANZA JUDICIAL

OBJETIVO GENERAL del Plan de trabajo JV 2007

Verificar que los mecanismos de recuperabilidad que utiliza la cooperativa para recuperar la cartera vencida o documentados protestados o en cobranza judicial .

OBJETIVO ESPECIFICO

Comprobar que los documentos protestados que se encuentran en cartera figuren registrados en la Cuenta correspondiente y cuadren con el saldo de la misma. Asimismo, que los documentos que se han enviado a los abogados, para cobranza judicial, figuren en la respectiva Cuenta y su monto coincida con su saldo.

LEVANTAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

1. A partir del 10 de agosto de 2007, previa conversación con la Gerencia, se solicitó a Contabilidad (Sr. Patricio Rosales) un Listado Analítico General de la Cuenta 1114040 DOCUMENTOS PROTESTADOS, al 30 de Junio de 2007.

2. Se procedió, luego, a verificar en la Oficina de Tesorería (Sra. Paula Mahnert) todos los documentos protestados que se encontraban en cartera a esa fecha.

3. Como los documentos verificados eran menos que los registrados en el Listado, se solicitó en la Oficina de Cobranza (Sr. Patricio Negrete) un listado de documentos en cobranza judicial.

4. El Sr. Negrete informó que solicitaría a la Oficina del abogado la nómina de documentos en su poder y que recientemente se abrió una nueva Cuenta para registrar los documentos protestados “en cobranza judicial”.

5. A raíz de lo informado, se solicitó a Contabilidad un Listado de la Cuenta recientemente abierta, recibiendo los siguientes Analíticos Generales:

• CUENTA 1114060 COBRANZA JUDICIAL SANTIAGO
• CUENTA 1114062 COBRANZA JUDICIAL CAUQUENES
• CUENTA 1114063 COBRANZA JUDICIAL CHILLAN
• CUENTA 1114064 COBRANZA JUDICIAL CONCEPCIÓN

ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN

1. Se procedió a realizar un análisis de la Cuenta 1114060 “Cobranza Judicial Santiago”, llegando a los siguientes resultados:

a) Cotejados los documentos de la Cuenta, con lo informado por los abogados, se verificó que la mayoría efectivamente están siendo gestionados por los siguientes abogados:

• Andrés Vargas
• Cobrafull
• Myriam Ortega

2. El Analítico General de las Cuentas de COBRANZA JUDICIAL de Cauquenes, Chillán y Concepción deberán ser analizados en terreno, verificando la existencia de los documentos en cartera y las gestiones de cobranza que se estén realizando.

3. De la revisión efectuada de los documentos que registra el Analítico General de la Cuenta 1114040 “Documentos en Cartera” al 30 de Junio de 2007, se desprenden las siguientes observaciones:

4. Hay documentos que se mencionan que aparecen pendientes en la Cuenta DOCUMENTOS PROTESTADOS, sin embargo no se encuentran EN CARTERA, ni en ninguna de las Cuentas DOCUMENTOS EN COBRANZA JUDICIAL.

CONCLUSIONES.

1) Los mecanismos de recuperabilidad de la cuenta documentos protestados (111.440 )son ineficaces por escasa o falta de rigurosidad en el resguardo y procesamiento de los documentos protestados.

2) Se han verificado los mecanismos de recuperabilidad de los montos observados ,que algunos procedimientos están recientemente instalándose ,no que nos parece va en la dirección correcta..

3) Sin embargo es pertinente redireccionar los siguientes problemas, desarrollando, medidas administrativas que permitan dar claridad a las gestiones observadas en cada uno de los casos que se reportan en análisis de este informe a continuación.

4) En base a los antecedentes que se tuvieron a la vista, tanto de los documentos efectivamente en cartera; listados entregados por oficinas de abogados; Analíticos Generales de las Cuentas DOCUMENTOS PROTESTADOS (En cartera), COBRANZA JUDICIAL SANTIAGO, COBRANZA JUDICIAL CAUQUENES, COBRANZA JUDICIAL CHILLAN y COBRANZA JUDICIAL CONCEPCIÓN, se puede concluir que no existe certeza de la corrección del saldo de $ 16.964.895.- que arroja la Cuenta 1114040 “Documentos Protestados” al 30 de junio de 2007.

SUGERENCIAS.

a) Es preciso realizar, a la brevedad, una revisión total de las operaciones contables concernientes a documentos que no fueron cancelados dentro de su plazo, los que han sido protestados, los enviados a cobranza judicial y las cancelaciones recibidas.
b) Se debe establecer fehacientemente el monto de los documentos en cartera y los que se encuentran en cobranza judicial.
c) Asimismo, existiendo numerosos documentos de varios años atrás, es necesario establecer cada uno de los documentos cuyos montos, por su data, pueden ser catalogados como “irrecuperables”, para proceder a su respectivo castigo.
d) Debiera realizarse un seguimiento acucioso de estas operaciones contables, analizando mensualmente los saldos, para tener certeza en los montos que arrojan.
e) Especialmente hacer seguimiento de las gestiones realizadas en “cobranza judicial” por las oficinas de abogados, determinando oportuna y correctamente los abonos o cancelaciones efectuadas por los socios.
f) Debe regularizarse numerosos movimientos contables incompletos, como por ejemplo saldos acreedores o registros repetidos.


PATRICIO TALAVERA MAUGUETT
Miembro Suplente Junta de Vigilancia
CREDUMONTT

POLITICA DE DISTRIBUCIÓN DE ESTIPENDIOS EN LA JUNTA DE VIGILANCIA

I. DISTRIBUCIÓN DE ESTIPENDIOS 2007-2008
HMMV PRESIDENTE JUNTA DE VIGILANCIA

ANTECEDENTES:
LO DIAGNOSTICADO EN JUNIO DEL 2005: EL PROBLEMA ES LA MODALIDAD DE PAGO DE ESTIPENDIOS.
En efecto, la mayoría de las discusiones, diferencias de opiniones y puntos de vista entre los miembros de la Junta de Vigilancia, incluso con alguno de los miembros del Consejo Administrativo, provienen de esta variable.
Por su parte el Consejo Administrativo, a través de su Presidente y Vicepresidenta, ha insistido en que estas retribuciones, deben estar condicionadas por la entrega de informes propios de las investigaciones y estudios que cada uno de los miembros ha realizado.
Es importante tomar en consideración que la Junta de Vigilancia ha sido capaz de consensuar un plan de trabajo, alineado con las atribuciones que le otorga el reglamento de la Cooperativa, que contempla distintas acciones para cada uno de los objetivos planteados, y en consecuencia, determina responsables para cada una de ellas.
En consecuencia, la Junta de Vigilancia decidió realizar una propuesta de pago de estipendios distinta a la que, hasta hoy, ha operado, con el solo propósito de despejar esta variable que genera distracción del principal objetivo que es realizar las revisiones consensuadas en el plan de trabajo que ya se ha hecho llegar a los principales actores de esta Cooperativa.

LO PROPUESTO EL AÑO 2005
Pago de cuatro reuniones ordinarias, más los informes emitidos a los Directores Titulares y pago de dos reuniones ordinarias, más los informes emitidos a los Directores Suplentes
Se propone pagar a los Directores Titulares las cuatro reuniones ordinarias establecidas los miércoles de cada semana. A los directores suplentes dos reuniones ordinarias correspondientes los miércoles cada quince días. El valor corresponde a lo establecido por ese Consejo para cada día de asistencia. Además, pagar, contra entrega de informe, visado y suscrito por los miembros de la Junta de Vigilancia, en concordancia al plan anual.
Como el principal objetivo de ese consejo es que la Junta de Vigilancia emita los informes de las revisiones que realiza, se propone valorizar estos en un valor promedio de $ 60.000 (sesenta mil pesos). Sin considerar las asistencias que cada director asista a la cooperativa los días que estime conveniente para realizar tanto la elaboración de los informes como para la revisión de los antecedentes que necesite estudiar. El valor del plan año 2005 alcanzó a $ 2.752.000. Valor potencial toda vez que no se ejecutó en su totalidad


LA EXPERIENCIA HASTA EL ABRIL DEL AÑO 2007:
Transcurridos dos periodos desde la aplicación de esta nueva modalidad de retribución a los directores electos que forman parte de la JV, se ha detectado los siguientes problemas:
1. No hay capacidad técnica mínima instalada para la elaboración de investigaciones en los directores electos, toda vez que hay en el caso de algunos directores no ha elaborado ni un solo informe, por cierto no por falta de voluntad sino por falta de formación sobre el tema.
2. En algunos casos se ha observado un evidente interés sobre el tema lo que contribuido a auto perfeccionarse, logrando evidente avances.
3. Los nuevos directores incorporados, sin embargo traen una formación sobre el tema que permite recuperar la metodología.
4. Aun así persisten casos que genera una asimetría en la distribución de aplicarse como regla general.
5. El Consejo Administrativo interviene en la calificación de los informes de la JV. Esta variable no sólo riñe con la normativa , sino que contraviene los acuerdos adoptados en el año 2005 para potenciar la productividad de estudios al interior de la JV. Esto ha generado suspicacias y desorientación en los Directores de la JV.



TRANSPARENCIA DE LA FUNCIÓN DE VIGILANCIA EN LA COOPERATIVA
Con el propósito de actualizar y apoyar en la labor de informar a la junta general de socios que es la autoridad suprema de la cooperativa y en general a los socios de l a cooperativa se ha dispuesto solicitar a ese consejo la posibilidad de habilitar un botón o un link que dé la posibilidad a los socios de poder acceder a los informes trimestrales que emita esta Junta de Vigilancia.
En consecuencia solicitamos crear un botón en la página web de la cooperativa para acceder a los informes trimestrales de esta JV.

TITULOS Y VALORES DE PROPIEDAD DE LA CREDUMONTT

I. OBJETIVO DEL ESTUDIO:
“Comprobar la existencia de los títulos y valores de propiedad declarados en el último informe de gerencia”

II. LEVANTAMIENTO DE LA INFORMACIÓN:
Se solicitó a la gerencia la información respaldada de todos los bienes de capital de la Cooperativa. La Gerencia proporcionó la información sistematizada en un archivador rápido que contiene los respaldos de las adquisiciones hechas por la cooperativa que, casi en tu totalidad, corresponden a los inmuebles que la cooperativa ocupa como sedes para su misión operativa. Toda la información expresada en este informe ha sido levantada a partir de los documentos originales y algunas fotocopias que corresponden a los documentos originales que resguarda la gerencia.
El universo de estudio lo constituyen todos los inmuebles con que cuenta la cooperativa, vale decir, las sedes de, Chillán, Concepción, Temuco, y Santiago.
Se entrevistó al Gerente de la Cooperativa con quien se profundizó en las materias sobre los títulos de ésta.

III. SÍNTESIS DE LO CONSTADO EN LA DOCUMENTACIÓN RESGUARDADA:

1. SISCOOP: Corresponde al Sistema Informático de gestión para cooperativas de ahorro y crédito, desarrollado en Visual Fox Pro, versión 8.0 de Microsoft bajo el número de licencia BQMRQ – V388H – K9XFT – 7 PGWZ –WY4M. El registro de propiedad intelectual es el N° 149.690 del 13 de sep 2005. Su inscripción está hecha en la Dirección de Archivos y Museos Departamento de Derechos intelectuales, lo que se da como inscripción bien formulada, pues hasta la fecha no ha tenido reparos. Es un programa desarrollado íntegramente con la capacidad técnica de la cooperativa. El año 2005 se contabilizó en el activo fijo por $ 63.724.242.

2. EDIFICIO MAC IVER 149 SANTIAGO: Esta adquisición se realizó en dos instancias. Una compra del leasing al que estaba afecto esta propiedad perteneciente a una empresa de productos de belleza; a esta empresa se le compró la parte del inmueble cancelado por ellos, a través de leasing, al Banco del Desarrollo por $ 102.000.000 (ciento dos millones de pesos). El pago a esta empresa se le canceló con un crédito de enlace obtenido al mismo Banco del Desarrollo. En la segunda instancia de compra, fue adquirido al Banco del Desarrollo el 30 de junio del año 2006 por un valor de $ 302.632.788. La compraventa se realiza a través de una hipoteca suscrita con el mismo banco. En consecuencia se adquieren dos deudas con el Banco del Desarrollo: Un crédito de enlace y un Mutuo de Hipoteca.


3. MUTUO E HIPOTECA DE LA COOPERATIVA CREDUMONTT AL BANCO DEL DESARROLLO: Por un total de 16.438 UF en letras de crédito emitidas por el propio banco de la serie “ad cero cinco cero doce A uno” que ganan un interés de cinco por ciento anual. En un plazo de 12 años (144 meses).

4. COMPRAVENTA UNIVERSIDAD MAYOR A COOPERATIVA CREDUMONTT: La Universidad Mayor paga a la Cooperativa la suma de UF 15.477, correspondiente a $ 284.766.800 por la propiedad de la cooperativa en José Toribio Medina 38 del Barrio Brasil. El comprador paga en el acto, con fecha 19 de diciembre, esta suma a través de dos Vale Vista, uno por UF 13.930 y otro por UF 1.547.

5. SEDE CHILLÁN: Compraventa a la Inmobiliaria Miraflores del Centro SA por un total de $ 53.893.873, acto celebrado con fecha 23 de septiembre del 2006 que la Cooperativa paga en el acto en dinero efectivo de la propiedad ubicada en la ciudad de Chillán en el local 208 del centro comercial patio las terrazas calle constitución N° 764.

6. VENTA SEDE CHILLAN: Ubicada en calle 5 de abril N° 441. Fue vendida a la Inmobiliaria Salman Ltda. el 18 de enero del año 2007 por la suma de UF 2.717 el que es recibido, al contado, en el acto. Se constata la existencia de un a Vale vista tomado por la Inmobiliaria Salman Ltda. Por un valor de $ 47.972.000 en Corpbanca, con lo cual hace efectivo el pago a la cooperativa CREDUMONTT. Esta sede fue adquirida por la cooperativa el 12 de mayo de 1989 a dona Hilda Lucia Kvapil Durán y otros por un valor de $ 7.000.000.
7. SEDE TEMUCO: El 12 de agosto del año 1996 adquiere a la Inmobiliaria Austral Ltda. la oficina 811 del octavo piso del Edificio Nexus de la calle Arturo Prat N° 350 por un valor de UF 1.918. Se constata la existencia de certificado de avalúo fiscal del año 1997 por un valor de $ 11.671.094.

8. SEDE CONCEPCIÓN: Con fecha 24 de enero del año 2002 la Cooperativa adquiere a don Roberto enrique Fuentealba el departamento tres, ubicado en la ciudad de concepción en la calle san martín N°668. El precio de la compraventa es de $ 38.500.000 que la Cooperativa paga en el acto al contado. En la misma escritura de compraventa la Cooperativa constituye hipoteca de premier grado. Se constata la existencia del certificado de hipotecas a favor del banco del Desarrollo por UF 1.940 en un plazo de 144 meses.

9. AUTOMÓVIL. Adquirido a don Patricio Alejandro Adasme Vera por un valor de $ 1.700.000 pagado al contado por la Cooperativa el 23 de marzo del año 2000. Es un automóvil Kia Motors, año 1996 modelo Pride LX 1.1, motor N° 045455, Chasis N° 061000, de color blanco patente PA 3597 del registro nacional de vehículos motorizados. Se constata toda su documentación en original y al día.

IV. CONCLUSIONES, OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS

a. Se ha dado cumplimiento al objetivo que motivó esta investigación toda vez que se ha comprobado la existencia de los títulos y valores de propiedad declarados en el último informe de gerencia, a través de la documentación en original resguardada por la Cooperativa.
b. Todas las transacciones se encuentran debidamente respaldadas con la documentación en original tales como alzamiento de hipotecas, certificados de expropiación entregados por los municipios correspondientes, certificados de avalúo fiscal, promesas de compraventa, etc.
c. Como se observa en el análisis de la información, la adquisición del inmueble que ocupa actualmente la casa matriz, en Mac Iver 149, fue realizada antes de la venta de la antigua casa ubicada en el barrio Brasil. Este desfase cronológico es lo que explica los movimientos bancarios que debieron realizarse para concretizar dicha adquisición. Dos líneas de crédito de $30.000.000 cada una, más créditos de enlace que suman un total de 198.000.000 pedidos al Banco del Desarrollo, fueron cubiertos con los recursos generados en la venta de la casa del barrio Brasil. Este ultimo movimiento bancario es lo que explica que la actual cada de Mac Iver se encuentre adeudada por $ 302.632.788 pagaderos en 144 meses al Banco del Desarrollo.
d. La adquisición de la casa de Mac Iver se encuentra totalmente justificada en términos de negociación económica toda vez que se constata la existencia del certificado de avalúo fiscal de la propiedad por un valor de $ 608.000.000.
e. El crédito de enlace por $ 102.000.000 solicitado al Banco del Desarrollo para el pago del Leasing de la actual casa matriz, más un crédito de $50.000.000 para operación se refundieron en un crédito con este banco pagadero en 18 meses.
f. Se constata el su uso efectivo que la cooperativa hace del automóvil que tiene entre sus bienes de Capital. Tiene asignado un chofer que corresponde a un recaudador y la existencia de un estacionamiento arrendado para su resguardo.

HUGO MORALES PRESIDENTE

ANALISIS DEL COMPORTAMIENTO DE SOCIOS MOROSOS

OBJETIVO DEL ESTUDIO:

“Comprobar la efectividad de las renegociaciones practicadas por los socios de la cooperativa en el año 2006 y su efectividad en el retorno de los recursos.”


I. LEVANTAMIENTO DE LA INFORMACIÓN:
Se solicitó a la Unidad de Informática de la cooperativa, a través de la gerencia, la información respecto a todas las renegociaciones practicadas por los socios morosos durante el año 2006. Es decir, todos los datos aquí expresados corresponden al movimiento que ha tenido la Cooperativa en este tema desde el 1 de enero 2006 hasta el 31 de diciembre del 2006. Esta información fue estudiada desde una planilla excel y posteriormente vaciado los datos a un software estadístico que proporcionó la principal información sobre los temas que aborda este informe. De la misma base se realizó una selección aleatoria de 15 socios incluyendo préstamos aprobados en distintos rangos para ser comprobada esta información en la documentación de respaldo, estudio que realizó la Secretaria de la Junta de Vigilancia, Señora Teresa Vallespín. El universo de estudio lo constituyen 131 casos sin identificación de socios, correspondiente a las renegociaciones realizadas por la cooperativa durante el 2006 de todas las sucursales que tiene la cooperativa, vale decir, Cauquenes, Chillán, Concepción Los ángeles, Temuco, y Viña del Mar.
El Gerente (s) de la Cooperativa proporcionó la información de las oficinas que resguardan la información requerida de acuerdo a los objetivos planteados para el levantamiento de la información.

II. UNIVERSO DE ESTUDIO
La Cooperativa realiza en promedio 1000 movimientos financieros mensuales . El año 2007 la unidad de informática proporcionó la información correspondiente a 129 socios que renegociaron con la Cooperativa el año 2006, con montos comprometidos que alcanzan a los $ 124.363.992 millones de pesos

III. ANALISIS
DEFINICIÓN: Entenderemos por renegociación las acciones que realiza el socios de mutuo propio o convocado por la cooperativa para cancelar deudas que no se han pagado por más de 90 días. Opera llamando al socios en esta situación o cuando éste se presente por su propia voluntad porque ve que no será posible cumplir con sus compromisos.

2. FRECUENCIA DE TIPOS DE CREDITOS COMPROMETIDAS EN LA RENEGOCIACIÓN:
El 74,4 % de los socios morosos renegocian su deuda por primera vez y el 17,7 realiza una segunda renegociación. Este comportamiento constituye la mayoría de los casos

3. ESTADO DE SITUACIÓN DE LAS RENEGOCIACIONES: RESULTADOS PARA LA COOPERATIVA.
Los socios que han cancelado su deuda lo hacen, en la mayoría de los casos, en primera renegociación. En su totalidad son socios categorizados con nivel de riesgo A o B- , es decir aquellos que tienen un comportamiento responsable o adeuda por no más de un mes. Los montos recuperados en esta categoría son de $ 10.556.138 en el periodo. Los castigados corresponden sólo a dos socios en el periodo y son de un alto nivel de riesgo (D), por esta vía no se han recuperado los recursos comprometidos. El 83.7% corresponde a socios que han renegociado y tiene su crédito vigente por esta vía corresponde a niveles de riendo B y B- en algunos casos D; por esta vía se ha recuperado a la fecha de emisión de los datos por la oficina informática un total de $ 16.078.352, con un saldo pendiente por recuperar en esta renegociación de $ 97.729.502 si el comportamiento de los socios es regular en el compromiso contraído.

4. ESTADO DE LOS CREDITOS RENEGOCIADOS Y SU NIVEL DE RIESGO
Se desprende de la siguiente tabla que el comportamiento de los socios morosos en general es positivo para la Cooperativa toda vez que el 58,9% de los socios que han renegociado son socios de categoría B- y de ellos nadie está castigado. De estos el 62% está respondiendo al compromiso contraído y el 47% canceló la deuda en su totalidad. Los socios de mayor riesgo también están respondiendo a sus compromisos ya que el 22,5% la mayoría se encuentra en estado de vigente

5. FORMA DE PAGO DE LOS SOCIOS QUE RENEGOCIAN DE ACUERDO A LA CATEGORIA DE RIESGO
La gran mayoría de los socios que renuncia lo hace a través de la firma de letras (57,4%) y el siguiente grupo lo hace a través de descuento por planilla (38%). En la totalidad de los casos corresponde a socios con nivel de riesgo B-.

6. DEUDORES AGRUPADOS
El sector con mayor nivel de conflicto para la cooperativa corresponde a los socios agrupados en el sector municipal. El nivel de riesgo de la cooperativa fuera de la establecida por la norma -corresponde a un indicador establecido por los días de atraso- se puede afirmar que son los socios provenientes del sector municipal, luego los socios que pagan sin planilla y finalmente los particulares
El 44, 19% corresponde a socios agrupados en el sector municipal, un 24,03% de socios sin planilla y un 17,05% de socios provenientes de colegios particulares

IV. CONCLUSIONES, OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS

1. En las renegociaciones hay comprometido un total de $ 124.363.992 de los cuales a febrero de 2007 se han recuperado $ 26.634.490 y hay compromisos establecidos vía nuevos pactos de pagos por un total de $ 97.729.502.
2. Las renegociaciones constituyen para la Cooperativa un proceso constante y permanente. Existe un mecanismo que se echa a andar cada vez que se produce la “cartera vencida” .
3. Más de la mitad de la renegociaciones se producen en la casa matriz (52.7%). Chillán (26.36%) y Concepción (10.85%) son las sucursales que aglutinan principalmente las renegociaciones.
4. Más de dos tercios de los socios que caen en mora resuelven su situación en primera renegociación (73.64%). Sólo un 17% lo hace en segunda renegociación. Sólo un 3.1% de los socios cae en una situación de castigo. Esta situación es auspiciosa si se hace seguimiento a los compromisos contraído por parte de los socios con la Cooperativa, toda vez que en estas renegociaciones es posible constatar que se establecen pactos de hasta 76 cuotas. En efecto $21.015.247 están pactados entre 48 y 76 cuotas, es decir más allá del año 2011.
5. Más de dos tercios de los socios que renegocian corresponden a una categoría de riesgo de B-, es decir con un atraso de tan solo 30 días. La totalidad de los socios con riesgo A, cancelan sus compromisos establecidos y no tiene deuda a la fecha de corte. Los socios de categoría C y C- tienen su renegociación vigente y a la fecha de corte la mitad ya tiene atrasos en sus compromisos, ellos comprometen fondos por más de veinte millones y adeudan más de dieciocho millones. Los socios más riesgosos (D) comprometen fondos por $ 27.391.809, y han retornado a la Cooperativa 3.709.207, a la fecha de corte de este estudio en más de la mitad socios ya se constata morosidades en la cuota de comprometida para esa fecha.
6. La forma de pago elegida por los socios al renegociar es a través de letras (57,4%).