jueves, 9 de marzo de 2006

OBSERVACIONES AL BALANCE DEL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

EXPOSICIÓN DE LAS OBSERVACIONES
La cuenta de activo “Inversiones financieras” por $ 34.391.500, sería pertinente analizar, por parte de esta Junta, de qué inversiones se trata y en qué Instituciones financieras están invertidas.
c. La cuenta de activo “Inversiones en sociedades” por $ 37.142.453, sería pertinente analizar, por parte de esta Junta, de qué inversiones se trata y en qué sociedades están invertidas.
d. Llama la atención que en las cuentas de pasivo exista $ 192.870.459 de “préstamos obtenidos de entidades” en atención a que la cooperativa cuenta con activos para responder a las exigencias propias de su giro. Esta situación fue aclarada por la exposición de la Empresa Auditora, en atención que esta deuda corresponde mayoritariamente a un préstamo solicitado por la Cooperativa al sistema financiero para cubrir la alta demanda de colocaciones que hubo el segundo semestre 2005.
e. La denominación de la cuenta de pasivo “ Otros Pasivos” por $ 57.723.131, llama la atención porque, en definitiva, no refleja, con su denominación, de qué deudas se trata. Del mismo modo se observa las cuentas del balance tributario “Cuentas diversas” (1211500), “cuentas diversas” (2411500), “otros” (551400).
f. En la cuenta de resultado “otros ingresos de Operación” por $ 85.447.460 presumimos se trata de la cuota por gastos de administración de $ 1.100 cobradas cada mes a cada socio activo. Al respecto cabe hacer notar que este ingreso cubre sólo una pequeña parte de los gastos de administración que efectivamente tiene la cooperativa, pues solo en la planilla de sueldos hay un compromiso anual de $ 267.443.605.
g. En la cuenta de resultado “ gastos por intereses y reajustes” llama la atención el alto valor que la cooperativa ha pagado por este concepto ( $ 57.031.245).
h. Existe un desfase de $ 42.018.961 entre el estudio hecho por esta junta sobre remuneraciones de personal, con fecha 26 de enero del 2006 en donde la planilla completa de los empleados de la cooperativa arroja un total de $ 225.424.644 anual y lo declarado en el balance en cuentas de resultado “remuneraciones y gastos en personal” por un total de 267.443.605. Sin embargo, analizando el balance tributario entre las cuentas 5620500: “remuneraciones y aportes patronales”, 5621000: Provisiones e indemnizaciones; 5621500: Gastos plana directiva y 5622000 “ otros gastos del personal; se logra entender este desfase. En consecuencia los gastos propios de la plana directiva para efectos del balance son considerados “ remuneraciones del personal”
i. Sin perjuicio de lo anterior esta junta considera que la cuenta “Gastos de la plana Directiva” debe tener una nueva apertura que refleje claramente cuáles son los gastos en que incurre el Consejo de Administración y en cuáles incurre La Junta de Vigilancia.
j. En las cuentas de resultados no operacionales, “ingresos no operacionales” por $ 18.749.630 y “Gastos no operacionales” por $ 2.607.918, sería de gran interés tomar conocimiento de cuáles son los gastos no propios del giro en los cuales incurre la cooperativa y los ingresos no propios del giro que la cooperativa tiene.
k. En la cuenta “Remanente (déficit) del año” , la junta de vigilancia considera que $ 37.218.099 de utilidades, en relación al capital que maneja esta cooperativa, son ganancias exiguas.

“En consecuencia, AUNQUE El balance general, conforme a la revisión practicada y los análisis realizado por los tres directores titulares y los dos suplentes, reflejan en general, de acuerdo a los principios y formas comúnmente aceptadas, la situación contable de la Cooperativa, por lo cual, la Junta de Vigilancia le da su aprobación; se solicita se tenga a bien considerar las observaciones hechas por esta junta de vigilancia.
La Junta de Vigilancia, considera, después del proceso de aprendizaje que ha tenido sobre el balance 2005, que es pertinente estructurar o incorporar en el nuevo plan de trabajo la revisión, por partida, de acuerdo a lo contemplado en el balance, de tal manera de conocer en detalle lo imputado a cada cuenta.

HUGO MORALES PRESIDENTE
TERESA VALLESPIN SECRETARIA

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